En vue d'encourager les Français à mieux préparer leur retraite, l'État a instauré un dispositif de déduction fiscale lié au PER. Son principe de fonctionnement est assez complexe. En effet, vous avez le droit de déduire les montants versés sur votre PER de votre revenu imposable. Cette déduction est toutefois soumise à un plafond. Dans cet article, nous vous invitons à découvrir le mode de calcul de ce seuil.
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Les critères pris en compte dans le calcul du plafond d'épargne retraite
Plus les montants versés sur votre PER sont importants, plus vous bénéficiez d'un avantage fiscal. Cependant, le plafond d'épargne retraite permet de limiter la somme déductible de votre revenu imposable. Aujourd'hui, vous pouvez trouver un simulateur PER capable d'estimer votre potentiel avantage fiscal.
L'administration fiscale peut calculer ce plafond sur la base : du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) ou du revenu imposable du contribuable (ou bénéfice imposable pour les TNS). En raison de la revalorisation annuelle de ce PASS, le plafond d'épargne retraite, lui aussi, doit évoluer chaque année.
Il se peut qu'il y ait des reliquats des plafonds de déduction fiscale des exercices des trois années précédentes (N-1, N-2 et N-3). Dans ce cas, leur report est possible sur les années suivantes.
Les plafonds de déduction fiscale au titre de PER pour les salariés et les TNS
Le plafond de déduction fiscale pour les salariés et les travailleurs non-salariés (TNS) sont calculés différemment. Pour les salariés, ce plafonnement correspond à :
- 10 % de leur revenu imposable déclaré en 2021, dans la limite de 32 908 euros (soit 10 % x 8 fois le PASS 2021),
- 10 % du PASS 2021, soit 4 113 euros.
L'administration fiscale retient uniquement l'une de ces formules, notamment la plus avantageuse. Précisons que le calcul du plafond de déduction applicable sur la déclaration des revenus 2022 tient compte du PASS 2021. Ce dernier est fixé à 41 136 euros.
Pour les TNS, ce plafond est fixé à :
- 10 % de leur bénéfice imposable perçu en 2022, dans la limite de 76 101 euros (10 % x 8 fois le PASS 2022 + 15 % de la partie du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS 2022),
- 10 % du PASS 2022, soit 4 113 euros.
Pour ce calcul, l'administration fiscale prend en compte le PASS fixé en 2022, soit 41 136 euros. Que vous soyez salarié ou travailleur indépendant, il est important de connaître ce plafond de déduction. Cela vous permettra d'estimer votre avantage fiscal si vous souscrivez un PER.
Quelques conseils pour trouver le PER qui vous convient en fonction de ce plafond
Nous vous recommandons d'utiliser un simulateur en ligne afin de trouver le meilleur plan d'épargne retraite. Cet outil automatique vous permet d'estimer votre épargne retraite (le capital accumulé et la rente) selon les versements que vous prévoyez sur un PER.
Il existe également un simulateur en ligne conçu pour calculer votre plafond d'épargne retraite et votre avantage fiscal. Ainsi, vous pouvez choisir plus facilement le produit correspondant à vos attentes.
Pour simuler votre déduction fiscale ou votre épargne retraite, vous devez simplement remplir un formulaire en ligne. On vous demande des informations telles que votre statut professionnel, votre situation, vos revenus et le montant de vos cotisations.
En plus de ses services de simulation, un site spécialisé peut aussi vous présenter des offres de PER personnalisées et performantes. Son équipe est en mesure de gérer votre épargne retraite avec efficacité et réactivité.
